Die Niederlande planen neue Krypto-Steuergesetze, die mit den Standards der Europäischen Union (EU) in Einklang stehen. Ab 2026 sollen Anbieter von Kryptowährungsdienstleistungen gesetzlich verpflichtet sein, Nutzerdaten zu sammeln und an die Steuerbehörden weiterzugeben.
Neue Krypto-Steuervorgaben der niederländischen Regierung im Einklang mit EU-Standards
Der Gesetzesentwurf sieht vor, dass Krypto-Anbieter Nutzerdaten erheben und bis 2026 an die Steuerbehörden übermitteln müssen. Die Einführung folgt der DAC8-Richtlinie der EU, die dem CARF-Rahmenwerk der OECD zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung ähnelt.
Die öffentliche Beteiligung zur Konsultation des Entwurfs endet am 21. November, während die Vorlage des Gesetzentwurfs im zweiten Quartal nächsten Jahres für das Parlament geplant ist.
Die Niederlande schließen sich damit Italien und Dänemark an, die bereits an ähnlichen Steuergesetzen für Kryptowährungen arbeiten. Die niederländische Regierung strebt mit den neuen Überwachungsgesetzen an, dass Anbieter von Krypto-Dienstleistungen Nutzerdaten erfassen und an die Steuerbehörden, den sogenannten „Belastingdienst“, weitergeben. Am Donnerstag, den 24. Oktober, bestätigte die niederländische Regierung das Gesetzesvorhaben, das die heimischen Regularien an die EU-Standards anpassen soll. Gleichzeitig wird angestrebt, mehr Transparenz bei digitalen Vermögenswerten zu schaffen.
Mehr Transparenz bei Krypto-Steuern
Das geplante Gesetz fordert Krypto-Dienstleister und -Börsen auf, detaillierte Nutzerdaten zu sammeln und an den Belastingdienst weiterzuleiten. Die Überwachungsgesetze ermöglichen den Datenaustausch mit Steuerbehörden in anderen EU-Mitgliedstaaten.
Der Vorschlag der niederländischen Regierung basiert auf der DAC8-Richtlinie der EU, die 2023 von den Mitgliedstaaten verabschiedet wurde und eine einheitliche Meldung von Krypto-Steuern im gesamten EU-Raum anstrebt. Durch das DAC8-Rahmenwerk wird der Meldeprozess für Krypto-Anbieter erleichtert, indem die Meldung an die Behörde des Registrierungslandes innerhalb der EU erfolgt und sie nicht mit mehreren Gerichtsbarkeiten konfrontiert sind.
Das Finanzministerium informierte die Besitzer digitaler Vermögenswerte darüber, dass ihre Steuerpflichten unverändert bleiben. Du musst weiterhin deine Krypto-Bestände in der Steuererklärung genauso angeben wie andere Investitionen. Allerdings wird das vorgeschlagene System den Steuerbehörden bessere Werkzeuge bieten, um die Richtigkeit dieser Angaben zu überprüfen.
Die Überwachungspflichten erstrecken sich über die EU hinaus, da die Niederlande am Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) teilnehmen. Das CARF ist eine Initiative der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), die im November letzten Jahres verabschiedet wurde. Durch das CARF können die Niederlande Daten auch mit Nicht-EU-Ländern wie den USA, Großbritannien, Singapur, Kanada und Australien teilen.
Der Staatssekretär für Steuerangelegenheiten und Verwaltung, Folkert Idsinga, betonte, dass die Änderungen notwendig seien, um Steuervermeidung entgegenzuwirken. Die neuen Maßnahmen werden die Transparenz bei Krypto-Transaktionen für die Behörden verbessern und es den Regierungen ermöglichen, Steuererträge effizienter zu erheben.
Das Überwachungsgesetz sieht eine klare Umsetzungsfrist vor: Ab dem 1. Januar 2026 sollen die Regeln in Kraft treten. Der Zeitraum bis dahin ermöglicht es den Dienstleistern, ihre Verfahren an die neuen Anforderungen anzupassen.
Die Regierung kündigte eine Phase der öffentlichen Konsultation an und forderte sowohl die Allgemeinheit als auch Krypto-Dienstleister dazu auf, Feedback zu geben. Die Konsultationsphase endet am 21. November und das gesammelte Feedback soll in die finale Fassung des Gesetzentwurfs einfließen, bevor dieser dem Repräsentantenhaus vorgelegt wird.
Das Ministerium plant, den Entwurf im zweiten Quartal 2025 einzubringen, um ausreichend Zeit für die legislative Prüfung und mögliche Anpassungen vor der Durchsetzung im Jahr 2026 zu haben.
Niederlande blicken über MiCA-Standards hinaus
Der Schritt der Niederlande spiegelt Maßnahmen wider, die auch in anderen EU-Mitgliedstaaten durchgeführt werden. Vor kurzem schlug Dänemark ein Gesetz vor, das Steuerpflichten auf nicht realisierte Krypto-Gewinne erweitert, um mit den CARF- und DAC8-Standards konform zu bleiben.
Diese Änderungen sind Teil der umfassenderen EU-Bestrebungen, eine harmonisierte Krypto-Regulierung zu etablieren. Insbesondere wird die Verordnung für Märkte mit Krypto-Vermögenswerten (MiCA) des Blocks am 30. Dezember dieses Jahres in Kraft treten und einen umfassenden Regulierungsrahmen für Krypto in den Mitgliedstaaten schaffen.
Der jüngste Vorschlag behält die bisherige steuerliche Behandlung digitaler Vermögenswerte bei, ergänzt durch die zusätzlichen Meldeanforderungen für Dienstleister. Insbesondere werden Anbieter verpflichtet, die Identität der Nutzer zu verifizieren und spezifische Transaktionsdaten zu sammeln, um die Steuerverfolgung zu unterstützen.
Das Gesetz legt den Krypto-Dienstleistern definierte Verantwortlichkeiten für die Datensammlung und -meldung auf. Hauptsächlich müssen sie die Richtigkeit der Aufzeichnungen zur Nutzeraktivität gewährleisten und eine ordnungsgemäße Identitätsüberprüfung sicherstellen.
Die Niederlande streben einen strukturierten Ansatz zur Überwachung der Krypto-Steuerpflichten an. Die Regelungen werden die Struktur mit internationalen Standards zur Steuerkonformität und finanziellen Transparenz in Einklang bringen.